100萬美元以上高凈值非居民客戶銀行申報(bào)材料時(shí)間入口
啊哈哈哈哈哈不用謝。
02那到底什么是“非居民”？?jī)H僅看國(guó)籍嗎？
非居民，是指中國(guó)稅收居民以外的個(gè)人、企業(yè)、組織（當(dāng)然除了政府機(jī)構(gòu)和國(guó)際組織等）。
這個(gè)認(rèn)定很復(fù)雜，不僅僅看國(guó)籍，并不是說所謂“外國(guó)人”就是非居民。
既然不看國(guó)籍，那看什么？記者咨詢了多位專業(yè)人士，一位地稅人士告訴記者，對(duì)于個(gè)人而言，住所（居所）和停留在該國(guó)的時(shí)長(zhǎng)，是最重要的判斷標(biāo)準(zhǔn)；而對(duì)于企業(yè)，就是注冊(cè)地和實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地。
根據(jù)我國(guó)稅法，中國(guó)稅收居民個(gè)人是指在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人（在中國(guó)境內(nèi)有住所是指因戶籍、家庭、經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系而在中國(guó)境內(nèi)習(xí)慣性居?。?。
德勤高級(jí)經(jīng)理姜莉莉表示，從這點(diǎn)出發(fā)，雖然沒有中國(guó)國(guó)籍，但在中國(guó)境內(nèi)居住，且在一個(gè)納稅年度內(nèi)居住滿一年的外國(guó)人，是屬于我國(guó)稅收居民的；此外，居住滿一年的海外僑民和香港、澳門、臺(tái)灣同胞，都屬于稅收居民。
可是，一些持有中國(guó)國(guó)籍，卻從未在我國(guó)大陸定居，而是僑居海外的華僑，都屬于非居民，都要申報(bào)。
姜莉莉認(rèn)為，既然CRS規(guī)定下的信息收集、申報(bào)和交換，并不以國(guó)籍為主要依據(jù)，那么因此通過快速移民取得他國(guó)護(hù)照來避免信息交換的做法并不可取，反而可能引發(fā)雙重國(guó)籍的困擾、如何在中國(guó)合法居留等一系列問題。
而對(duì)企業(yè)的認(rèn)定，則比較直接：要么就是在中國(guó)境內(nèi)成立；要么就是在外國(guó)成立，但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)（控制人）還是在中國(guó)境內(nèi)。
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